افزایش ۲ برابری نامه‌های هشدار مالیات ارز دیجیتال در بریتانیا

افزایش نامه‌های هشدار مالیاتی

در سال مالی ۲۰۲۴-۲۰۲۵، اداره مالیات و گمرکات بریتانیا (HMRC) نزدیک به ۶۵,۰۰۰ نامه هشدار به سرمایه‌گذاران حوزه کریپتو ارسال کرده است. این آمار بیش از دو برابر سال قبل است و نشان‌دهنده تشدید تلاش‌های این نهاد برای ردیابی سودهای سرمایه‌ای اعلام‌نشده در صنعت بلاک‌چین است. این نامه‌ها که به "نامه‌های یادآوری" (Nudge Letters) معروف هستند، با هدف تشویق داوطلبانه سرمایه‌گذاران برای تصحیح اظهارنامه‌های مالیاتی خود پیش از آغاز تحقیقات رسمی ارسال می‌شوند. این افزایش چشمگیر، نشان از تمرکز روزافزون مقامات مالیاتی بر رعایت مقررات مالیاتی مرتبط با دارایی‌های دیجیتال دارد.
مطالعه اخبار ارزدیجیتال در بلاکچین نیوزپیپر
پیشنهاد مطالعه : سقوط قیمت HBAR: تحلیل بنیادی و تکنیکال هدرا

نحوه عملکرد نامه‌های یادآوری مالیاتی

نامه‌های یادآوری ابزاری هستند که HMRC از آن‌ها برای افزایش آگاهی و تشویق به شفافیت مالی استفاده می‌کند. دریافت این نامه به این معنی است که مقامات مالیاتی به اطلاعاتی دست یافته‌اند که نشان می‌دهد ممکن است فرد درآمد یا سود حاصل از معاملات کریپتو را به طور کامل اعلام نکرده باشد. این نامه‌ها معمولاً شامل توضیحاتی در مورد تعهدات مالیاتی، فرصتی برای تصحیح خوداظهاری و هشدار درباره عواقب احتمالی در صورت عدم اقدام هستند. برخلاف یک تحقیق رسمی، این نامه‌ها فرصتی طلایی برای سرمایه‌گذاران فراهم می‌کنند تا بدون مواجهه با جریمه‌های سنگین، وضعیت مالیاتی خود را اصلاح کنند.

دلایل افزایش نظارت بر معاملات کریپتو

چند عامل کلیدی در افزایش نظارت مالیاتی بر حوزه کریپتو نقش داشته‌اند. نخست، افزایش شدید تعداد کاربران است؛ طبق گزارش مقام نظارت مالی بریتانیا (FCA)، حدود هفت میلیون بزرگسال در بریتانیا اکنون دارایی دیجیتال دارند. این رقم در سال ۲۰۲۱ تنها ۲.۲ میلیون نفر بوده است. دوم، پیچیدگی قوانین مالیاتی است. بسیاری از کاربران نمی‌دانند که حتی تبدیل یک کوین به کوین دیگر نیز می‌تواند موجب ایجاد tax event یا رویداد مالیاتی و تحقق سود سرمایه‌ای شود. عامل سوم، بهبود چشمگیر دسترسی مقامات به داده‌ها است. HMRC اکنون به طور مستقیم داده‌های تراکنش را از صرافی‌های بزرگ کریپتو دریافت می‌کند و از سال ۲۰۲۶، تحت چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD)، به طور خودکار به داده‌های صرافی‌های سراسر جهان دسترسی خواهد یافت.

پیچیدگی‌های مالیات بر سود سرمایه‌ای در کریپتو

مالیات بر سود سرمایه در دنیای کریپتو می‌تواند بسیار پیچیده باشد. یک باور رایج اما نادرست این است که تنها هنگام فروش کوین‌ها به پول فیات (مانند پوند یا دلار) مالیات ایجاد می‌شود. در حالی که در بسیاری از حوزه‌های قضایی، از جمله بریتانیا، رویدادهای زیر می‌توانند مشمول مالیات شوند:

• فروش یک دارایی دیجیتال به یک دارایی دیگر (مثلاً تبدیل بیت‌کوین به اتریوم).

• استفاده از کوین‌ها برای خرید کالا یا خدمات.

• انتقال دارایی‌ها بین کیف پول‌های مختلف، اگر به عنوان یک معامله محسوب شود.

• دریافت پاداش استیکینگ (Staking Rewards) که اغلب به عنوان درآمد معمولی مشمول مالیات می‌شود.

این پیچیدگی‌ها باعث شده تا بسیاری از کاربران، ناخواسته مرتکب خطا در اظهارنامه‌های خود شوند.

واکنش‌های جهانی و تحولات آتی

افزایش نظارت مالیاتی بر کریپتو پدیده‌ای منحصر به بریتانیا نیست. در ایالات متحده، سناتورها در حال بررسی به‌روزرسانی سیاست‌های مالیاتی کریپتو هستند، از جمله معاف کردن تراکنش‌های کوچک از مالیات و شفاف‌سازی نحوه برخورد با پاداش‌های استیکینگ. برای مثال، کوین‌بیس پیشنهاد کرده است که معافیت مالیات خرد برای تراکنش‌های زیر ۳۰۰ دلار اعمال شود. از سوی دیگر، اداره خدمات مالیاتی کره جنوبی (NTS) نیز برخورد خود با فرار مالیاتی در حوزه کریپتو را تشدید کرده و هشدار داده است که حتی دارایی‌های ذخیره‌شده در کیف پول سرد (Cold Wallets) نیز در صورت ارتباط با مالیات‌های پرداخت‌نشده، توقیف خواهند شد. این روند جهانی نشان می‌دهد که عصر بیتوجهی مقررات به صنعت بلاک‌چین به سرعت در حال پایان یافتن است.

با توجه به این تحولات، برای سرمایه‌گذاران و فعالان حوزه وب۳ بسیار حیاتی است که با قوانین مالیاتی محلی خود آشنا شوند و سوابق دقیق تمام معاملات، از جمله معاملات بین کوین‌ها و پاداش‌های دریافتی را نگهداری کنند. شفافیت و ثبت دقیق اطلاعات، بهترین راهکار برای کاهش ریسک مواجهه با تحقیقات مالیاتی پرهزینه و جریمه‌های بالقوه است. آینده صنعت کریپتو به سمت نظارت بیشتر و یکپارچگی با سیستم‌های مالی سنتی در حرکت است و آگاهی از تعهدات مالیاتی، بخشی جدایی‌ناپذیر از مشارکت مسئولانه در این اکوسیستم خواهد بود.

پیچیدگی قوانین مالیات ارز دیجیتال

درک و رعایت قوانین مالیاتی مرتبط با دارایی‌های دیجیتال به دلیل ماهیت منحصربه‌فرد و غیرمتمرکز این دارایی‌ها، با چالش‌های قابل توجهی همراه است. این پیچیدگی‌ها، که اغلب ناشی از تفاوت در تعریف "رویداد مالیاتی" در دنیای کریپتو نسبت به دارایی‌های سنتی است، منجر به سردرگمی گسترده‌ای میان کاربران شده است. بسیاری از سرمایه‌گذاران، معامله‌گران و حتی فعالان بلندمدت این حوزه، به طور ناخواسته و صرفاً به دلیل عدم آگاهی از جزئیات فنی قوانین، مرتکب اشتباه در اظهارنامه‌های مالیاتی خود می‌شوند. این مسئله، همراه با افزایش شدید نظارت‌های دولتی، لزوم توجه بیشتر به این مقررات پیچیده را بیش از پیش آشکار می‌سازد.

چالش‌های تعریف رویداد مالیاتی در معاملات کریپتو

یکی از بزرگ‌ترین موانع در مسیر تطبیق با قوانین مالیاتی، درک نادرست از چیستی یک "رویداد مالیاتی" است. برخلاف باور رایج، مالیات بر سود سرمایه تنها به هنگام فروش دارایی‌های دیجیتال برای پول فیات (مانند پوند یا دلار) ایجاد نمی‌شود. همان‌طور که نِیلا چوهان، شریک در UHY Hacker Young به فایننشال تایمز اشاره کرد، "قوانین مالیاتی پیرامون کریپتو بسیار پیچیده است و اکنون حجم زیادی از افراد وجود دارند که در حال معامله کریپتو هستند و درک نمی‌کنند که حتی جابجایی از یک کوین به کوین دیگر نیز مالیات بر سود سرمایه را فعال می‌کند." این بدان معناست که هرگونه تعویض یا تبدیل یک ارز دیجیتال به ارز دیجیتال دیگر، مانند تبدیل بیت‌کوین به اتریوم، یک رویداد مالیاتی محسوب شده و ممکن است منجر به ایجاد بدهی مالیاتی شود، حتی اگر هیچ پول فیاتی درگیر نباشد.

ابهام در طبقه‌بندی انواع درآمدهای کریپتو

منابع مختلف درآمدزایی در اکوسیستم بلاک‌چین، هرکدام می‌توانند مشمول قوانین مالیاتی متفاوتی باشند. برای مثال، درآمد حاصل از استیکینگ (Staking Rewards) یکی از حوزه‌های خاکستری و پیچیده است. قانونگذاران در کشورهای مختلف هنوز بر سر اینکه آیا این پاداش‌ها باید به عنوان "درآمد معمولی" مشمول نرخ مالیات بر درآمد شوند یا به عنوان "سود سرمایه" با نرخ متفاوت مالیاتی برخورد شوند، به توافق نرسیده‌اند. این ابهام در سنای ایالات متحده نیز مورد بحث قرار گرفته است، جایی که قانونگذاران در جلسه کمیته مالی سنای این کشور به بررسی نحوه طبقه‌بندی منصفانه درآمد حاصل از خدمات استیکینگ پرداخته‌اند. چنین عدم شفافیتی، محاسبه دقیق تعهدات مالیاتی را برای کاربران دشوار می‌سازد.

معضل مالیات‌ستانی از تراکنش‌های خرد و روزمره

یکی دیگر از جنبه‌های پیچیده، اعمال مالیات بر معاملات کوچک و پرداخت‌های روزمره با ارزهای دیجیتال است. آیا خرید یک فنجان قهوه با بیت‌کوین باید یک رویداد مالیاتی در نظر گرفته شود و فرد مجبور به محاسبه سود یا زیان حاصل از آن معامله باشد؟ این سؤال اساسی است که سیاست‌گذاران در حال بررسی آن هستند. لارنس زلاتکین، معاون رئیس بخش مالیات کوین‌بیس، از کنگره خواسته است تا یک "معافیت de minimis" برای تراکنش‌های کریپتو زیر ۳۰۰ دلار اتخاذ کند. این پیشنهاد با هدف ساده‌سازی فرآیند مالیات‌ستانی و معاف کردن کاربران از بار سنگین محاسباتی برای معاملات جزئی مطرح شده است. این بحث نشان می‌دهد که قوانین فعلی ممکن است برای استفاده روزمره از ارزهای دیجیتال به عنوان وسیله پرداخت، مناسب نباشند.

افزایش شفافیت و دسترسی مقامات به داده‌ها

پیچیدگی قوانین مالیاتی در حالی ادامه دارد که شفافیت و توانایی نظارت مقامات به طور چشمگیری در حال افزایش است. اداره مالیات و گمرکات بریتانیا (HMRC) اکنون به طور مستقیم داده‌های تراکنش را از صرافی‌های بزرگ کریپتو دریافت می‌کند. این امر، امکان ردیابی جریان‌های مالی را برای آن‌ها فراهم کرده است. مهم‌تر از آن، از سال ۲۰۲۶، این نهاد تحت "چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو" (CARF) سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD)، به طور خودکار به داده‌های صرافی‌های سراسر جهان دسترسی خواهد یافت. این توسعه به آن معناست که تلاش برای پنهان کردن فعالیت‌ها در صرافی‌های خارجی یا فرامرزی به طور فزاینده‌ای دشوار خواهد شد. این سطح از شفافیت، بر اهمیت ثبت دقیق و گزارش‌دهی صحیح تمامی معاملات توسط کاربران تأکید دارد.

واکنش‌های جهانی به پیچیدگی مالیات بر کریپتو

کشورهای مختلف در حال بررسی راه‌حل‌هایی برای ساده‌سازی و شفاف‌سازی این قوانین هستند. در ایالات متحده، سناتورها به دنبال به‌روزرسانی سیاست‌های مالیاتی کریپتو هستند که شامل معافیت تراکنش‌های کوچک از مالیات و روشن‌سازی نحوه برخورد با پاداش‌های استیکینگ می‌شود. از سوی دیگر، کشورهایی مانند کره جنوبی رویکرد سختگیرانه‌تری در پیش گرفته‌اند. سرویس مالیاتی ملی این کشور (NTS) هشدار داده است که حتی دارایی‌های ذخیره‌شده در کیف پول‌های سرد نیز در صورت ارتباط با مالیات‌های پرداخت‌نشده، توقیف خواهند شد. این اقدام نشان می‌دهد که مقامات در سراسر جهان در حال توسعه ابزارها و روش‌های جدید برای اجرای قوانین در این فضای پیچیده هستند.

با توجه به این پیچیدگی‌ها، برای سرمایه‌گذاران ضروری است که نه تنها بر سود و زیان سرمایه‌ای خود، بلکه بر تمامی فعالیت‌هایی که می‌توانند یک رویداد مالیاتی محسوب شوند، نظارت دقیقی داشته باشند. این فعالیت‌ها شامل معاملات بین کوین‌های مختلف، دریافت پاداش‌های استیکینگ، ایردراپ‌ها و استفاده از دارایی‌های دیجیتال برای خرید می‌شود. نگهداری سوابق دقیق و کامل از هر تراکنش، شامل تاریخ، ارزش در زمان تراکنش و هدف از آن، تنها راه برای مقابله با این چالش‌های پیچیده و کاهش خطر مواجهه با جریمه‌های مالیاتی است. در نهایت، آموزش مستمر و مشورت با متخصصان مالیاتی که درک درستی از فضای کریپتو دارند، می‌تواند راهگشای این مسیر پرپیچ‌وخم باشد.

دسترسی مقامات به داده‌های صرافی‌ها

توانایی مقامات مالیاتی برای نظارت و ردیابی تراکنش‌های دارایی‌های دیجیتال، در سال‌های اخیر به طور چشمگیری افزایش یافته است. هسته اصلی این تحول، دسترسی مستقیم و فزاینده آن‌ها به داده‌های جامع صرافی‌های ارز دیجیتال است. این دسترسی که پیش از این به دلیل ماهیت غیرمتمرکز و مرزگریز فضای کریپتو با محدودیت‌های زیادی روبرو بود، اکنون به یک واقعیت انکارناپذیر تبدیل شده و پایه و اساس اقدامات اجرایی جدید، مانند ارسال ده‌ها هزار نامه هشدار مالیاتی را تشکیل می‌دهد. این تغییر، نه تنها رویکرد مقامات را متحول کرده، بلکه مسئولیت‌پذیری و شفافیت را برای هر کاربر فعال در این حوزه به یک ضرورت اجتناب‌ناپذیر بدل ساخته است.

منابع داده‌ای کنونی: همکاری مستقیم با صرافی‌های بزرگ

اداره مالیات و گمرکات بریتانیا (HMRC) به‌صورت فعالانه و مستقیم، داده‌های تراکنش را از بزرگ‌ترین صرافی‌های فعال در این حوزه دریافت می‌کند. این همکاری نزدیک، امکان ردیابی جریان‌های مالی و شناسایی معاملات اعلام‌نشده را برای این نهاد فراهم آورده است. این دسترسی مستقیم، اولین و مهم‌ترین گام در ایجاد یک چارچوب نظارتی کارآمد محسوب می‌شود و به مقامات این امکان را می‌دهد تا بدون نیاز به انتظار برای گزارش‌های داوطلبانه شهروندان، به منبعی قابل اتکا از اطلاعات دست یابند. تمرکز اولیه بر روی صرافی‌های بزرگ و متمرکز، به دلیل حجم بالای تراکنش‌ها و شناسایی نسبی کاربران در این پلتفرم‌ها است.

چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF): گسترش نظارت به سطح جهانی

محدوده نظارت مالیاتی به زودی و به طور گسترده گسترش خواهد یافت. بر اساس برنامه‌ریزی‌های سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD)، چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) از سال ۲۰۲۶ به مرحله اجرا درخواهد آمد. تحت این چارچوب بین‌المللی، مقامات مالیاتی کشورهای عضو، از جمله بریتانیا، به صورت خودکار و بدون نیاز به درخواست‌های وقت‌گیر حقوقی، به داده‌های صرافی‌های سراسر جهان دسترسی پیدا خواهند کرد. CARF در واقع استانداردی جهانی برای تبادل اطلاعات مالیاتی مرتبط با دارایی‌های دیجیتال ایجاد می‌کند و مرزهای ملی را در نظارت بر این صنعت کمرنگ می‌سازد. این امر به آن معناست که انتقال دارایی‌ها به صرافی‌های مستقر در حوزه های قضایی متفاوت، دیگر راهکار مؤثری برای پنهان‌کردن فعالیت‌ها نخواهد بود.

پیامدهای عملی برای سرمایه‌گذاران و معامله‌گران

این سطح از شفافیت، پیامدهای مستقیم و مهمی برای تمام فعالان بازار دارد:

• پایان عصر گمنامی: فرضیه "غیرقابل ردیابی بودن" معاملات کریپتو دیگر یک افسانه است. مقامات به داده‌هایی دسترسی دارند که می‌تواند الگوهای معاملاتی، حجم دارایی و سودهای تحقق یافته را نشان دهد.

• لزوم ثبت دقیق سوابق: اکنون بیش از هر زمان دیگری، ضروری است که کاربران سوابق کاملی از تمام تراکنش‌های خود، اعم از خرید، فروش، تبدیل بین کوین‌ها و دریافت پاداش‌ها، را با جزئیات کامل (تاریخ، مقدار، ارزش بازار در زمان تراکنش) نگهداری کنند.

• اولویت شفافیت: تلاش برای پنهان‌کردن فعالیت‌ها یا درآمدهای حاصل از دارایی‌های دیجیتال، ریسک بسیار بالایی دارد و می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین، تحقیقات رسمی و حتی پیگرد قانونی شود.

این تحولات، کاربران را ملزم می‌سازد که نگرش خود را از حالت دفاعی به سمت تطبیق فعالانه با قوانین تغییر دهند.

واکنش جهانی و همگرایی نظارتی

افزایش دسترسی به داده‌های صرافی‌ها، پدیده‌ای منحصر به بریتانیا نیست، بلکه بخشی از یک روند همگرا در سطح جهانی است. برای نمونه، سرویس مالیاتی ملی کره جنوبی (NTS) نیز بر اقدامات خود برای مقابله با فرار مالیاتی در حوزه کریپتو افزوده و به صراحت اعلام کرده است که حتی دارایی‌های نگهداری‌شده در کیف پول‌های سرد نیز در صورت ارتباط با مالیات‌های پرداخت‌نشده، توقیف خواهند شد. این نشان می‌دهد که مقامات نه تنها بر دسترسی به داده‌های صرافی‌های متمرکز متمرکز شده‌اند، بلکه راهکارهایی برای پیگیری دارایی‌ها در حیطه‌های ذخیره‌سازی شخصی نیز توسعه داده‌اند. این حرکت هماهنگ جهانی، حاکی از عزم جدی دولت‌ها برای یکپارچه‌سازی بخش کریپتو در چارچوب نظارتی اقتصاد رسمی است.

آماده‌سازی برای آینده‌ای شفاف

با توجه به اجرایی شدن CARF در سال ۲۰۲۶، کاربران باید از هم اکنون خود را برای محیطی با شفافیت فوق‌العاده بالا آماده کنند. این به معنای آن است که:

1. آگاهی مالیاتی: باید به طور کامل با قوانین مالیاتی محلی خود، از جمله تعریف رویدادهای مالیاتی (مانند تبدیل بین کوین‌ها، دریافت ایردراپ و پاداش استیکینگ) آشنا شوند.

2. استفاده از ابزارها: به کارگیری نرم‌افزارها و ابزارهای ردیابی معاملات کریپتو می‌تواند برای محاسبه دقیق سود و زیان و تهیه گزارش‌های مالیاتی بسیار کمک‌کننده باشد.

3. مشورت تخصصی: در موارد پیچیده یا در صورت داشتن حجم بالای معاملات، مشورت با یک متخصص مالیاتی که درک درستی از دارایی‌های دیجیتال دارد، یک سرمایه‌گذاری ضروری برای جلوگیری از خطاهای پرهزینه است.

هدف نهایی این است که کاربران نه تنها از نظر فنی قادر به گزارش‌دهی صحیح باشند، بلکه از نظر ذهنی نیز پذیرای این سطح جدید از شفافیت در فعالیت‌های مالی خود باشند.

در مجموع، دسترسی مقامات به داده‌های صرافی‌ها دیگر یک تهدید آینده نیست، بلکه یک واقعیت کنونی است که به سرعت در حال گسترش و عمیق‌تر شدن است. این تحول، صنعت کریپتو را به سمت بلوغ و مسئولیت‌پذیری بیشتر سوق می‌دهد. برای کاربران، این موضوع به معنای نیاز فوری به اتخاذ رویکردی پیشگیرانه و شفاف در قبال تعهدات مالیاتی خود است. آینده به کسانی تعلق دارد که این تغییر پارادایم را به رسمیت بشناسند و خود را با الزامات محیط نظارتی جدید تطبیق دهند، محیطی که در آن شفافیت و پاسخگویی، جایگزین فرضیات پیشین درباره حریم خصوصی و گمنامی شده است.

بررسی معافیت‌های مالیاتی کوچک

در میان پیچیدگی‌های فزاینده قوانین مالیاتی ارزهای دیجیتال، بحث معافیت‌های مالیاتی برای تراکنش‌های کوچک یا "معافیت‌های دِ مینیمیس" به یکی از موضوعات داغ و کلیدی در حوزه مقررات تبدیل شده است. این مفهوم که هدف اصلی آن کاهش بار اداری بر دوش کاربران عادی و ترویج استفاده روزمره از ارزهای دیجیتال است، مورد توجه قانونگذاران در کشورهای مختلف از جمله ایالات متحده قرار گرفته است. درخواست برای ایجاد یک آستانه معافیت مالیاتی، پاسخی مستقیم به این نگرانی است که اعمال مالیات بر سود سرمایه بر خریدهای کوچک و روزمره، می‌تواند مانعی برای پذیرش گسترده ارزهای دیجیتال به عنوان وسیله پرداخت باشد و کاربران را با چالش‌های محاسباتی طاقت‌فرسا مواجه کند.

درخواست کوین‌بیس برای معافیت تراکنش‌های زیر ۳۰۰ دلار

لارنس زلاتکین، معاون رئیس بخش مالیات صرافی بزرگ کوین‌بیس، در جلسه کمیته مالی سنای ایالات متحده، از کنگره درخواست کرد تا یک معافیت "دِ مینیمیس" برای تراکنش‌های ارز دیجیتال به ارزش کمتر از ۳۰۰ دلار در نظر گیرد. این پیشنهاد با استدلال ساده‌سازی فرآیند مالیات‌ستانی و حذف بار سنگین پیگیری و محاسبه سود و زیان برای معاملات جزئی مطرح شده است. ایده اصلی این است که اگر ارزش یک تراکنش از حد مشخصی پایین‌تر باشد، نیازی به ثبت آن به عنوان یک رویداد مالیاتی و محاسبه مالیات بر سود سرمایه نباشد. چنین معافیتی می‌تواند استفاده از ارزهای دیجیتال برای خرید قهوه، غذا یا سایر کالاهای مصرفی روزمره را به شدت تسهیل کند.

بحث سناتورهای آمریکایی درباره پرداخت‌های روزمره

سناتورهای ایالات متحده در حال بررسی به‌روزرسانی‌هایی در سیاست مالیاتی ارزهای دیجیتال هستند و یکی از محوری‌ترین مباحث آن‌ها، معاف کردن تراکنش‌های کوچک از مالیات است. در جلسه اخیر کمیته مالی سنای این کشور، قانونگذاران به بحث و بررسی این موضوع پرداختند که آیا پرداخت‌های روزمره با ارزهای دیجیتال باید مشمول مالیات بر سود سرمایه شوند یا خیر. این پرسش اساسی مطرح است که آیا منطقی است از فردی که با دارایی دیجیتال خود یک خرید کوچک انجام می‌دهد، خواسته شود تا سود یا زیان حاصل از آن معامله جزئی را محاسبه و گزارش کند. این گفتمان نشان‌دهنده تلاش برای ایجاد تعادل بین نیاز دولت به دریافت مالیات و نیاز جامعه به قوانینی است که استفاده عملی از فناوری را ممکن می‌سازد.

مزایای بالقوه اجرای معافیت دِ مینیمیس

اجرای یک معافیت مالیاتی برای تراکنش‌های کوچک می‌تواند مزایای متعددی به همراه داشته باشد:

• تسریع در پذیرش گسترده: با حذف موانع مالیاتی، استفاده از ارزهای دیجیتال به عنوان یک وسیله پرداخت سریع و کارآمد برای معاملات خرد، بسیار جذاب‌تر خواهد شد.

• کاهش بار اداری برای کاربران: کاربران عادی از شرّ پیگیری و ثبت صدها تراکنش کوچک و محاسبه سود و زیان هر کدام رها می‌شوند.

• کاهش حجم کار برای مقامات مالیاتی: مقامات مالیاتی می‌توانند منابع خود را بر بررسی تراکنش‌های بزرگ و پرریسک‌تر متمرکز کنند، که این امر به افزایش کارایی سیستم می‌انجامد.

• تشویق به شفافیت: هنگامی که کاربران بدانند معاملات کوچک آن‌ها تحت تعقیب قرار نمی‌گیرد، احتمال بیشتری دارد که در مورد تراکنش‌های بزرگتر خود شفاف عمل کنند.

چالش‌های تعیین آستانه و سوءاستفاده احتمالی

با وجود مزایای آشکار، اجرای چنین معافیتی فاقد چالش نیست. یکی از بزرگ‌ترین چالش‌ها، تعیین یک آستانه مناسب و عادلانه است. عدد پیشنهادی ۳۰۰ دلار توسط کوین‌بیس ممکن است از دیدگاه برخی بسیار بالا یا از نگاه دیگران بسیار پایین به نظر برسد. علاوه بر این، نگرانی وجود دارد که کاربران ممکن است برای سوءاستفاده از این قانون، یک تراکنش بزرگ را به چندین تراکنش کوچک‌تر تقسیم کنند تا از پرداخت مالیات فرار کنند. مبارزه با چنین تاکتیک‌هایی نیازمند تدوین مقررات دقیق و ایجاد سیستم‌های نظارتی هوشمند است تا اطمینان حاصل شود که این معافیت تنها برای تراکنش‌های واقعاً کوچک و غیرمتمرکزی که ماهیت خرد دارند، اعمال می‌شود.

تفاوت رویکردها در سطح بین‌المللی

در حالی که ایالات متحده به طور فعال در حال بحث درباره معافیت‌های کوچک است، سایر کشورها رویکردهای متفاوتی را در پیش گرفته‌اند. برای مثال، در بریتانیا، هیچ معافیت مشابهی برای تراکنش‌های کوچک وجود ندارد و حتی تبدیل یک کوین به کوین دیگر می‌تواند یک رویداد مالیاتی ایجاد کند. از سوی دیگر، سرویس مالیاتی ملی کره جنوبی (NTS) نه تنها صحبتی از معافیت نکرده، بلکه برخورد خود با فرار مالیاتی در حوزه کریپتو را تشدید کرده و هشدار داده است که حتی دارایی‌های ذخیره‌شده در کیف پول‌های سرد نیز در صورت ارتباط با مالیات‌های پرداخت‌نشده، توقیف خواهند شد. این تفاوت در رویکردها نشان می‌دهد که سیاست مالیاتی ارزهای دیجیتال هنوز در مرحله شکل‌گیری است و کشورهای مختلف در حال آزمایش مدل‌های متفاوتی هستند.

آینده معافیت‌های مالیاتی در فضای کریپتو

بحث بر سر معافیت‌های مالیاتی کوچک، بخشی از یک گذار بزرگ‌تر در صنعت کریپتو به سمت بلوغ و یکپارچگی با سیستم مالی سنتی است. همان‌طور که مقررات در حال تکامل هستند، این امکان وجود دارد که شاهد پذیرش گسترده‌تر ایده معافیت‌های دِ مینیمیس در سطح بین‌المللی باشیم، به ویژه با اجرایی شدن چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD) از سال ۲۰۲۶. این چارچوب با افزایش شفافیت، ممکن است به قانونگذاران این اطمینان را بدهد که می‌توانند معافیت‌هایی را بدون به خطر انداختن درآمدهای مالیاتی اعمال کنند، زیرا تراکنش‌های بزرگتر به هر حال به دقت ردیابی خواهند شد. نتیجه این بحث‌ها می‌تواند آینده استفاده از ارزهای دیجیتال را به عنوان یک پول واقعی، در مقابل یک دارایی صرفاً سفته‌بازی، شکل دهد.

در نهایت، حرکت به سمت ایجاد معافیت برای تراکنش‌های کوچک نشان‌دهنده درک این واقعیت است که قوانین مالیاتی باید متناسب با ویژگی‌های ذاتی یک فناوری جدید طراحی شوند. اگر هدف، ترویج نوآوری و استفاده عملی از ارزهای دیجیتال است، پس ایجاد یک چارچوب مالیاتی که استفاده روزمره از آن را ممکن و عملی کند، یک ضرورت اجتناب‌ناپذیر است. تصمیماتی که امروز در کمیته‌های مالیاتی گرفته می‌شوند، نه تنها بر وضعیت مالیات‌دهندگان فعلی تأثیر می‌گذارد، بلکه مسیر پذیرش گسترده این فناوری در دهه‌های آینده را تعیین خواهد کرد.

تشدید برخورد جهانی با فرار مالیاتی

جهان شاهد یک حرکت هماهنگ و بی‌سابقه از سوی مقامات مالیاتی برای مقابله با فرار مالیاتی در حوزه دارایی‌های دیجیتال است. این موج جدید نظارتی، که از افزایش چشمگیر نامه‌های هشدار در بریتانیا تا اجرای قوانین سختگیرانه در کره جنوبی را در بر می‌گیرد، نشان می‌دهد که دوران سکوت نظارتی بر صنعت کریپتو به سرعت در حال پایان یافتن است. دولتها به لطف دسترسی بی‌سابقه به داده‌های تراکنش‌ها و تدوین چارچوب‌های گزارش‌دهی بین‌المللی، حالا ابزارهای لازم برای ردیابی و پیگیری درآمدهای اعلام‌نشده را در اختیار دارند. این تحول، پیام روشنی برای تمام سرمایه‌گذاران و فعالان این حوزه دارد: شفافیت مالیاتی دیگر یک گزینه نیست، بلکه یک ضرورت اجتناب‌ناپذیر است.

گسترش جغرافیایی اقدامات اجرایی

این برخورد یک پدیده محدود به یک کشور نیست، بلکه یک حرکت جهانی است. در حالی که اداره مالیات و گمرکات بریتانیا (HMRC) اقدام به ارسال ده‌ها هزار نامه هشدار کرده، سرویس مالیاتی ملی کره جنوبی (NTS) نیز اعلام کرده که حتی دارایی‌های نگهداری‌شده در کیف پول‌های سرد را در صورت ارتباط با مالیات‌های پرداخت‌نشده توقیف خواهد کرد. این نشان می‌دهد که مقامات نه تنها بر صرافی‌های متمرکز متمرکز شده‌اند، بلکه راهکارهایی برای پیگیری دارایی‌ها در حیطه‌های ذخیره‌سازی غیرمتمرکز نیز توسعه داده‌اند. این روند هماهنگ، حاکی از عزم جدی دولت‌ها برای یکپارچه‌سازی بخش کریپتو در چارچوب نظارتی اقتصاد رسمی است.

توسعه ابزارهای نظارتی پیشرفته

توانایی مقامات برای نظارت بر تراکنش‌های دارایی‌های دیجیتال به طور چشمگیری در حال بهبود است. HMRC اکنون به طور مستقیم داده‌های تراکنش را از صرافی‌های بزرگ کریپتو دریافت می‌کند. مهم‌تر از آن، از سال ۲۰۲۶، این نهاد تحت چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های کریپتو (CARF) سازمان همکاری اقتصادی و توسعه (OECD)، به طور خودکار به داده‌های صرافی‌های سراسر جهان دسترسی خواهد یافت. این توسعه به آن معناست که تلاش برای پنهان کردن فعالیت‌ها در صرافی‌های خارجی یا فرامرزی به طور فزاینده‌ای بی‌فایده خواهد بود. این سطح از شفافیت، بر اهمیت ثبت دقیق و گزارش‌دهی صحیح تمامی معاملات توسط کاربران تأکید دارد.

تغییر استراتژی از تنبیه به پیشگیری

رویکرد مقامات مالیاتی در بسیاری از کشورها در حال تغییر از یک مدل صرفاً تنبیهی به سمت یک مدل پیشگیرانه است. ارسال "نامه‌های یادآوری" توسط HMRC نمونه بارزی از این تغییر استراتژی است. این نامه‌ها که طراحی شده‌اند تا سرمایه‌گذاران را به صورت داوطلبانه به تصحیح اظهارنامه‌های مالیاتی خود ترغیب کنند، فرصتی طلایی برای کاربران فراهم می‌آورند تا قبل از آغاز تحقیقات رسمی که می‌تواند پرهزینه و زمان‌بر باشد، وضعیت خود را اصلاح کنند. این رویکرد نشان می‌دهد که هدف اصلی، دریافت مالیات‌های معوقه است، نه صرفاً مجازات مالیات‌دهندگان.

واکنش قانونگذاران به پیچیدگی‌های ذاتی

قانونگذاران در سراسر جهان به پیچیدگی ذاتی مالیات بر دارایی‌های دیجیتال واقف هستند. در ایالات متحده، سناتورها در حال بررسی به‌روزرسانی سیاست‌های مالیاتی کریپتو هستند، از جمله معاف کردن تراکنش‌های کوچک از مالیات و شفاف‌سازی نحوه برخورد با پاداش‌های استیکینگ. این بحث‌ها نشان می‌دهد که قانونگذاران می‌کوشند قوانینی طراحی کنند که هم از درآمدهای مالیاتی محافظت کند و هم مانع نوآوری و استفاده عملی از این فناوری نشود. این تعادل ظریف، کلید تدوین یک چارچوب مالیاتی پایدار برای این صنعت خواهد بود.

افزایش آگاهی عمومی و مسئولیت فردی

با تشدید برخوردها، نیاز به افزایش آگاهی عمومی در مورد تعهدات مالیاتی نیز بیشتر احساس می‌شود. همان‌طور که نِیلا چوهان از UHY Hacker Young به فایننشال تایمز اشاره کرد، "قوانین مالیاتی پیرامون کریپتو بسیار پیچیده است و اکنون حجم زیادی از افراد وجود دارند که در حال معامله کریپتو هستند و درک نمی‌کنند که حتی جابجایی از یک کوین به کوین دیگر نیز مالیات بر سود سرمایه را فعال می‌کند." این شکاف دانشی، کاربران را در معرض خطر خطاهای ناخواسته و در نتیجه جریمه‌های ناخواسته قرار می‌دهد. بنابراین، آموزش و افزایش سواد مالیاتی در این حوزه به یک ضرورت تبدیل شده است.

می‌توان گفت که موج جدید برخورد جهانی با فرار مالیاتی در حوزه کریپتو، نشانه بلوغ این صنعت و ادغام تدریجی آن در نظام اقتصادی جهانی است. این تحولات به سرمایه‌گذاران و کاربران هشدار می‌دهد که دیگر نمی‌توانند به ناشناس بودن یا غیرمتمرکز بودن این فناوری به عنوان یک سپر دفاعی در برابر تعهدات مالیاتی متکی باشند. شفافیت، ثبت دقیق سوابق و مشورت با متخصصان مالیاتی که درک درستی از فضای دارایی‌های دیجیتال دارند، تنها راهکار برای کاهش ریسک مواجهه با تحقیقات پرهزینه و جریمه‌های سنگین است. آینده به کسانی تعلق دارد که این تغییر پارادایم را به رسمیت بشناسند و خود را با الزامات محیط نظارتی جدید تطبیق دهند.